2022年2月24日，俄罗斯宣布对乌克兰东部顿巴斯地区采取军事行动，俄乌冲突正式爆发。美国、欧盟多国相继对俄罗斯实施制裁，随着俄乌地缘政治冲突的不断升级，欧美的制裁措施也不断加码。2023年2月24日，在俄乌冲突一周年之际，美国白宫方面宣布将与其他G7集团国家联合对俄罗斯采取经济制裁措施，再度加码对俄罗斯的制裁。同日，欧盟轮值主席国瑞典宣布，欧盟已通过第十轮对俄罗斯制裁方案。本文将就美国及欧盟对俄罗斯的最新制裁措施进行梳理，并简要总结俄乌冲突爆发以来截至目前美国及欧盟对俄的各项制裁措施，结合国际贸易合规实务对相关企业提出风险应对建议。
一、美国及欧盟对俄罗斯最新制裁措施盘点
1.美国对俄罗斯最新制裁措施
（1）美国财政部新增SDN清单主体并扩大制裁行业范围
当地时间2023年2月24日，美国财政部海外资产控制办公室（The Office of Foreign Assets Control of the U.S. Department of the Treasury，“OFAC”）将22名个人和83家实体列入SDN清单，涉及多家俄罗斯金融机构、财富管理公司等金融服务行业机构，被认为协助逃避俄罗斯制裁的实体，以及俄罗斯军工供应链相关实体和相关人员。此外，OFAC将对俄罗斯的行业制裁范围从此前的科技和国防部门，扩大至金属和采矿行业。
（2）美国国务院新增SDN清单主体并施加签证限制
同日，美国国务院宣布指定一百多名个人和实体列入SDN清单，涉及俄罗斯政府部长、州长和高级官员等。此外，美国国务院还宣布对1219名俄罗斯军人实施签证限制。
（3）美国商务部对俄罗斯扩大出口管制范围
同日，美国商务部产业安全局（Bureau of Industry and Security，“BIS”）宣布对俄罗斯采取新的出口管制措施，包括：
a）修订了美国出口管制条例（Export Administration Regulations，“EAR”）部分规定，扩大了对俄罗斯行业部门（石油和天然气生产；商业和工业用品；化学和生物前体）限制的范围以及“奢侈品”制裁的范围，且释明完善了此前针对俄乌冲突而对俄罗斯实施的其他现有管制措施；
b）将近90家俄罗斯和第三国公司（包括5家中国公司）列入实体清单，首次以涉俄活动因素将中国公司列入“标有脚注3的实体清单”（“标有脚注3的实体清单”中的主体将适用更为严格的俄罗斯、白俄罗斯军事最终用户外国直接产品（FDP）规则）；
c）新增对伊朗的出口管制措施，以限制伊朗无人驾驶飞行器（UAV）在俄乌冲突中的使用，主要包括扩大对伊朗的出口管控物项范围至技术含量较低的部分EAR99物项；增设相关物项清单；增设新的“伊朗外国直接产品（FDP）规则”；修订现有的俄罗斯/白俄罗斯FDP规则，以涵盖部分相关的EAR99物项，确保相关美国产品不被运往伊朗，用于制造无人机。
（4）对俄罗斯产品加征关税
同日，根据美国白宫的声明，美国将提高对俄罗斯100多种金属、矿物和化学产品的关税，价值总额为28亿美元；并已确认将从3月10日起对进口自俄罗斯的铝和铝制品征收200%的进口关税。此外，美国还拟将大多数进口自俄罗斯的金属和金属产品的关税提高到70%，还拟将其他俄罗斯产品（如化学制品、矿产品）的关税提高到35%。
2.欧盟对俄罗斯最新制裁措施
当地时间2023年2月25日，欧盟公布了对俄罗斯的第十轮制裁措施，具体如下：
（1）扩大出口管制范围
a）进一步禁止关键技术和工业产品的出口，增加相关禁止出口物项，如电子产品、特殊专用车辆、机器零件等；
b）扩大可能有助于提高俄罗斯国防和安全部门技术的限制物品清单，包括无人机、导弹、直升机等；
c）禁止欧盟出口的双重用途货物和技术经俄罗斯过境；
d）在直接支持俄罗斯军事和工业集团的实体名单中增加96个实体，从而对这些实体实行更严格的出口限制。
（2）扩大经济制裁范围
a）对列入经济制裁清单被冻结资产的个人和实体就其资金和经济来源增加更详细的报告义务；
b）对欧盟人员及成员国增设向欧盟报告关于俄罗斯中央银行（Central Bank of Russia）的固定储备和资产信息的义务；
c）在制裁清单中新增87名个人和34个实体。
（3）扩大进口管制范围
a）进一步限制进口为俄罗斯带来巨大收入的商品，例如沥青和合成橡胶等。
（4）其他
a）吊销两家由俄罗斯联邦直接或间接控制的媒体的广播执照；
b）禁止俄罗斯公民在欧盟关键基础设施和实体的管理机构中担任任何职务；
c）禁止向俄罗斯公民提供天然气储存设备（不包括液化天然气设备）。
二、美国及欧盟对俄罗斯制裁措施概览与解读
1.美国制裁措施概览与解读
俄乌冲突爆发一周年以来，美国政府通过总统、财政部、商务部、国务院等多部门发布了针对俄罗斯的制裁措施，主要包括以下方面：
（1）经济制裁措施
a）将有关个人或实体（“制裁对象”）列入SDN清单等经济制裁黑名单，并不断扩大制裁对象范围，“冻结”制裁对象或其控制的实体在美资产，并限制或禁止美国人[1]与其交易；
b）禁止投资：禁止美国人在乌东地区、俄罗斯能源行业等地区、领域的新投资；
c）对俄罗斯增加主权债务限制，禁止美国金融机构参与俄罗斯联邦中央银行、俄罗斯联邦国家财富基金或俄罗斯联邦财政部的债券二级市场交易；
d）限制俄罗斯使用美元结算、融资及外汇储备；
e）禁止俄罗斯多家银行使用SWIFT系统。
（2）出口管制措施
a）对俄罗斯全域不断扩大基于商业管制清单的出口管制物项范围（包括产品、技术和服务），从限制具有特定ECCN编码的物项扩大至所有具有ECCN编码的物项；
b）对交易涉及俄罗斯“军事最终用途”和“军事最终用户”的管控范围扩大到受EAR管辖的所有物项；
c）新增两项针对俄罗斯和俄罗斯“军事最终用户”的外国直接产品规则；
d）施以更严格的许可审批，对目的地为俄罗斯的许可申请采用推定拒绝政策，并大幅缩小许可豁免的使用范围；
e）不断扩大对俄罗斯行业部门制裁的范围，包括增设行业领域和相关物项；
f）增设“奢侈品”物项出口管控并不断扩大物项范围。
（3）其他
a）进口管制：禁止从俄罗斯进口石油、天然气、煤炭等能源，以及海鲜、酒精饮料和非工业用钻石等；
b）提高关税：对进口自俄罗斯的产品提高关税，并不断扩大加征关税的产品范围；
c）入境限制：禁止任何与俄罗斯相关的船舶和飞机入境，禁止有关被制裁人员入境。
解读
美国的经济制裁与出口管制措施具有“长臂管辖”的特点，即在经济制裁层面，形成一级制裁和二级制裁的双层制裁体系，部分制裁措施或制裁清单不仅适用于美国主体与被制裁主体之间的经贸活动，还可能导致第三国主体与被制裁主体之间的经贸活动受到管辖和限制。在出口管制层面，美国对“出口”的定义和“受美国出口管制管辖”的物项的范围进行了扩张解释，“出口”既包括实际从美国出口受管制物项，还包括从第三国 “再出口”或“境内转移”受管制物项；管制物项的范围既包括位于/原产于美国的物项，也包括了含有一定比例美国原产物项的外国产品或使用美国技术软件在外国生产的外国产品。在全球贸易和供应链的背景下，该种出口管制措施也使得第三国企业或产品受到美国出口管制的影响或限制。
美国针对俄罗斯的制裁也呈现出不断扩张其域外管辖范围的趋势。例如此次2月24日的最新制裁措施中，将数家中国公司列入标有脚注3的实体清单，理由是认为这些公司对俄罗斯军事和/或国防工业基地提供了帮助。另外，美国还以伊朗无人机在俄乌冲突中的使用为由而新增对伊朗的出口管制措施。
2.欧盟制裁措施概览与解读
欧盟自俄乌冲突爆发以来对俄罗斯采取了十轮制裁措施，主要涉及以下方面：
（1）经济制裁措施
a）将有关个人或实体（“制裁对象”）列入金融制裁黑名单，并不断扩大清单范围，冻结制裁对象资产和禁止向制裁对象提供资金，禁止入境欧盟领土；
b）限制、禁止俄罗斯资金进入欧盟资本、金融市场和服务；
c）禁止向俄罗斯联邦、俄罗斯政府和中央银行提供资金；
d）禁止投资或以其他方式参与由俄罗斯直接投资基金共同资助的项目；
e）禁止向俄罗斯或俄罗斯籍自然人、法人或实体出售、供应、转让或出口欧元纸币；
f）禁止所有与俄罗斯中央银行、俄罗斯地区发展银行或某些俄罗斯国有企业的交易；
g）禁止俄罗斯能源、采矿等领域的新投资；
h）禁止俄罗斯多家银行使用SWIFT系统。
（2）贸易管制措施
a）出口管制：禁止出售、供应、转让或出口特定的军民两用货物以及有助于俄罗斯国防和安全能力的货物，例如炼油产品和技术、航空和航天工业货物和技术等，并不断扩大物项范围；
b）进口管制：禁止从俄罗斯进口钢铁、煤炭及其他固体化石燃料，水泥、化肥、木材等大宗商品；对俄罗斯石油产品实施限价令。
（3）其他
a）入境限制：禁止任何与俄罗斯相关的船舶和飞机入境；禁止有关被制裁人员入境；取消外交官、其他俄罗斯官员和商人的签证便利简化优待；
b）吊销多家由俄罗斯联邦直接或间接控制的媒体的广播执照；
c）禁止俄罗斯公民在欧盟关键基础设施和实体的管理机构中担任任何职务；
d）禁止向俄罗斯公民提供天然气储存设备（不包括液化天然气设备）。
解读
欧盟的制裁措施目前主要适用于欧盟境内及与欧盟存在联结的情况，包括欧盟领土、成员国的飞机或船只、成员国的国民、根据成员国法律成立或成立的公司和其他实体，或全部或部分在欧盟境内开展的任何业务等。欧盟采取的制裁措施直接适用于成员国，各成员国自主订立有关违反欧盟制裁的处罚措施，通常而言包括行政或刑事处罚。
三、企业合规应对建议
综上，鉴于美国及欧盟等国对俄罗斯的制裁范围不断扩大，对于与俄罗斯存在业务往来的中国企业而言，需要注意相应的贸易风险，避免企业的业务经营受到欧美出口管制和制裁的影响，并建议采取必要的风险防范措施，包括：
1.对涉俄业务的交易对象、最终用户、最终用途等信息进行风险筛查和评估，确定是否在有关制裁清单中，是否涉及俄罗斯军事、政府最终用户，俄罗斯国有企业等敏感主体或受制裁的行业领域；
2.对于交易涉及的产品进行评估和筛查，包括对原产地、产品性质和成分、是否涉及美国受管制物项等进行审查，判断是否存在进出口受限的情况；
3.对交易涉及的上下游供应链的情况进行评估，适时调整、布局供应链替代方案；
4.注意交易对象的偿付能力和交易结算是否受金融制裁影响，明确交易的货币结算银行和结算方式并进行风险评估；
5.增加和完善出口管制和制裁的合规条款，明确责任和风险分配，避免违约的不利后果；
6.美国、欧盟及其它国家针对俄罗斯的制裁措施可能会不断增加和变化，建议企业持续关注有关政策变化并完善现有合规制度和合规条款，避免交易风险。
注释
