海南自贸港是一项意义重大、时间跨度长达数十年的国家战略及历史机遇。海南改革已进入深水区，将对标国际最高水平经贸规则，将海南自贸港打造成为引领中国新时代对外开放的鲜明旗帜和重要开放门户。
乘着自贸港建设东风，全球投资基金将目光聚焦海南。《海南自由贸易港建设总体方案》公布后，境内外投资基金、资产管理机构纷纷对海南自贸港投资机遇进行调研及布局，且多家知名投资基金已悄然落地海南。在关注各项自由化、便利化措施的同时，投资基金、资产管理机构亦非常关心海南自贸港的监管政策。
为助力投资基金、资产管理机构投资海南自贸港，8月4日下午，竞天公诚律师事务所联合海南国际经济发展局、中华股权投资协会，共同举办了一场精彩纷呈的“云视频”交流活动，与参会的机构朋友们共同探讨了“私募基金在海南自贸港的发展机遇与实务操作”。
在长达两个多小时的活动上，来自海南国际经济发展局、海南省财政厅、海南省地方金融监督管理局、海南省市场监督管理局、海南省税务局、工商银行海南省分行的领导、中华股权投资协会的秘书长与竞天公诚律师事务所投资基金资深专家王勇律师、汤雪律师，就参会的上百家国内外知名基金和投资机构热切关注的问题进行了详细而全面的权威讲解，深入浅出，赢得了参会投资机构的一致好评。
△ 图为海南省相关领导在会议厅通过“云会议”方式进行讲解
以下为活动嘉宾的部分精彩实录：
竞天公诚律师事务所投资基金与资产管理团队 王勇 汤雪
竞天公诚律师事务所投资基金资深专家王勇律师和汤雪律师在此次讲座上从法律实务的角度出发，围绕多个方面，就私募基金落地海南需关注的核心要点进行了分享，例如：
落地园区/基金小镇的选择
投资机构在选择重点园区时，应事先进行现场考察，并重点关注园区的功能定位、重点发展产业及发展潜力，园区工作人员的行政办事效率及专业水平，园区的财税奖励机制等。
实际办公场所与注册地址
企业在海南享受相关税收优惠的重要前提包括：企业注册在海南自贸港，并且满足 “实质性运营”要求。若投资机构仅在海南申请设立一个拥有虚拟地址的壳公司，将无法享受相关优惠奖励。
避免同业化竞争
如投资机构已在其他地区设立了私募基金管理企业，未来拟在海南设立同一实际控制人项下的新私募基金管理人时，需考虑如何满足基金业协会关于避免基金管理企业同业化的要求，包括：两家基金管理机构的业务方向的区别，在海南新设基金管理企业的合理性、证明两家基金管理企业拥有避免同业化竞争的内控制度。
海南经发局副局长 姬国辉
姬副局长以“海南自贸港建设总体方案主要政策和重点产业”为主题，围绕特殊税收政策、开放制度安排、重点产业机遇等方面，对海南自贸港政策进行了详细解读。他表示：“海南自贸港支持更多的基金及投资机构利用政策优势，加快在海南自贸港的布局”。
姬副局长对投资基金最为关心的“低税率”问题展开分析，并强调了海南自贸港坚持的“六个自由”原则，即贸易、投资、跨境资金流动、人员进出、运输往来等自由便利。不断支持现代金融行业的发展，推动境外证券、基金、期货独资或合资经营机构在海南布局，放宽直接投资限制，创新跨境投融资政策，构建多功能自由贸易账户体系，开展合格境外有限合伙人（“QFLP”）、合格境内有限合伙人（“QDLP”）试点。
海南省财政厅及海南省税务局 王雅林 钱莹 沈帆
来自海南省财政厅和海南省税务局的王雅林处长、钱莹副处长及沈帆副科长对企业落户海南可享受的税收优惠政策进行了更为细致的讲解。
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企业所得税
“对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业，减按15%的税率征收企业所得税。”
“鼓励类产业”
海南自贸港鼓励类产业目录（“鼓励类产业目录”）包括《产业结构调整指导目录（2019年本）》《鼓励外商投资产业目录（2019年版）》和海南自贸港新增鼓励类产业目录（待发布），共计约一千余条，覆盖大部分企业所在产业，海南衷心以开放的态度，欢迎各类企业落户海南。
“实质性运营”
实质性运营是指企业的实际管理机构应设在海南自贸港，并需符合下列原则：
1) 企业负责生产经营的高层管理人员及其履行职责的场所主要位于海南；
2) 企业主要资产存放于海南；
3) 企业主要的财务、人事等决策由位于海南的机构作出；
4) 企业一半以上有投票权的董事或高层管理人员经常居住于海南。
“对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。”
“境外直接所得”
1) 由设立在海南的企业的境外分支机构取得的营业利润；或
2) 由持股比例超过20%（含）的境外子公司分回的，与新增境外直接投资相对应的股息所得。
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个人所得税
“对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征。”
“高端人才”
1) 经海南省各级人才管理部门认定的高端人才；或
2) 以薪酬水平作为“高端人才”的认定标准，在海南自贸港年度总收入超过30万元。
“紧缺人才”
待海南相关部门制定的人才清单中进一步明确。
“在海南自贸港工作”
1) 连续六个月以上在海南缴纳社保；
2) 与注册在海南实质性运营的企业/单位签订一年期以上的劳动合同（对于无法缴纳社保的境外人士，应与注册在海南实质性运营的企业/单位签订一年期以上的劳动合同/聘用协议，且有关收入应在海南支付）。
海南省市场监督管理局 段益华
在了解投资机构对基金类企业如何在海南办理登记注册的关注后，海南省市场监督管理局的段益华科长就基金类企业落地海南的注册流程和相关注意事项进行了全面梳理。
基金类企业登记注册流程示意图
推荐函的取得
根据海南省市场监督管理局、海南省地方金融监督管理局，以及中国证券监督管理委员会海南监管局于2019年4月25日联合印发的《关于基金企业登记和监管工作暂行办法的通知》，在基金类企业办理工商登记注册前，须事先取得省直职能部门或市县人民政府对于符合本部门、本地区经济发展需要的基金企业出具的推荐函。
登记注册机关
基金类企业应向省市场监督管理局依法申请注册，市县市场监督管理局无办理基金类企业工商登记的权限。
经营范围
私募基金管理企业：私募基金管理服务（须在中国证券投资基金业协会完成备案登记后方可从事经营活动）。
私募基金：以私募基金从事股权投资、投资管理、资产管理等活动（须在中国证券投资基金业协会完成备案登记后方可从事经营活动）。
海南省地方金融监督管理局 龙一鸣
熟谙跨境金融业务的海南省地方金融监督管理局的交流干部龙一鸣表示，海南将积极探索及推行适应市场需求的新形态跨境直接投资路径的QFLP和QDLP政策。
中华股权投资协会秘书长 朱凤
朱秘书长表示，海南自贸港建设总体方案出台后，引起了投资界的广泛关注。各会员机构纷纷表示希望在海南自贸港投资布局，看好海南自贸港的发展前景。
工商银行海南省分行 何凌云
实务经验丰富的工商银行海南省分行国际业务部副总何凌云带来了与外汇政策有关的分享。她表示，今年以来，海南省出台多项外汇新政策，构建多功能自由贸易账户体系，促进跨境资金流动。
对部分基金企业而言，海南自贸港推出的简化外商投资企业外汇登记手续的政策，释放了重大红利。过往，企业须在商委备案后方可进行外汇登记，但新政项下，企业凭市场监督管理局颁发的营业执照及其他材料即可在银行办理外汇登记。这为即将推出的海南QFLP和QDLP政策奠定了重要基础。
随着《海南自贸港建设总体方案》的发布，海南迎来了百年一遇的发展机遇。如海南国际经济发展局副局长姬国辉在交流活动上所说，“对很多新兴业态，在海南自贸港政策上是能干，但我们不一定会干；而对于内地许多地方而言，是会干但不一定能干。所以我们希望，像你们这样会干的私募基金业内人士，来海南把事情干成，我们在海南为你们做好服务。”
“好风凭借力，扬帆正当时”，海南的机遇亦是企业、投资机构的机遇。竞天公诚律师事务所作为业内知名的“红圈八所”之一，保持着对行业、政策的敏锐，已于近年在海南设立分所，为海南自贸港建设，与企业和投资机构的发展腾飞助力。
